PIANO NAZIONALE TRANSIZIONE 4.0 ANNUALITA' 2023/2024/2025
CREDITO DI IMPOSTA PER GLI INVESTIMENTI IN BENI STRUMENTALI 4.0
LEGGE 31 dicembre 2021, n.234 - LEGGE 30 dicembre 2020, n. 178 - LEGGE 27 dicembre 2019, n. 160 - LEGGE 27 dicembre 2017, n. 205 - LEGGE 11 dicembre 2016, n. 232 - LEGGE 28 dicembre 2015, n. 208
La misura è volta a stimolare gli investimenti delle imprese relativamente all’inserimento di soluzioni tecnologicamente avanzate in azienda e nella formazione del personale e degli imprenditori sulle materie aventi ad oggetto le tecnologie rilevanti per la trasformazione tecnologica e digitale delle imprese.
SOGGETTI AMMISSIBILI E REQUISITI DI AMMISSIBILITÀ
Tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla natura giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione, dal regime contabile e dal sistema di determinazione del reddito ai fini fiscali. La fruizione del beneficio spettante è subordinata alla condizione del rispetto delle normative sulla sicurezza nei luoghi di lavoro e al corretto adempimento degli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali a favore dei lavoratori.
AGEVOLAZIONI CONCEDIBILI
L’articolo 1, comma 44 della legge 234/2021 ha prorogato l’agevolazione dal 2023 al 2025 relativamente agli investimenti beni strumentali NUOVI materiali e immateriali tecnologicamente avanzati.
Per gli investimenti “Industria 4.0” di cui all’allegato A (beni materiali) è riconosciuto un credito d'imposta nella misura del:
- 20% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro
- 10% del costo per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino a 10 milioni euro
- 5% per la quota di investimenti fra 10 e fino a 20 milioni di euro
Per gli investimenti in beni strumentali immateriali funzionali ai processi di trasformazione 4.0 è riconosciuto un credito d'imposta nella misura del:
- 20% del costo per la quota di investimenti fino a 1 milione di Euro (ambito temporale compreso tra 01.01.2023 e 31.12.2023 o termine lungo del 30.06.2024);
- 15% del costo per la quota di investimenti fino a 1 milione di Euro (ambito temporale compreso tra 01.01.2024 e 31.12.2024 o termine lungo del 30.06.2025);
- 10% del costo per la quota di investimenti fino a 1 milione di Euro (ambito temporale compreso tra 01.01.2025 e 31.12.2025 o termine lungo del 30.06.2026);
INVESTIMENTI E SPESE AMMISSIBILI
Acquisto di beni materiali strumentali nuovi funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale in ottica 4.0 rientranti in una delle seguenti categorie:
- beni funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale delle imprese in chiave 4.0;
- sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità;
- dispositivi per l’interazione uomo-macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza del posto di lavoro.
Acquisto di beni immateriali funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale in ottica 4.0 rientranti in una delle seguenti categorie:
- Software, sistemi e system integration, piattaforme e applicazioni.
Tali beni devono essere interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura e rispettare i requisiti tecnici previsti dalla normativa.
TEMPISTICHE E PRESENTAZIONE DELLE DOMANDE
L’investimento deve essere effettuato dal 1 gennaio 2023 al 31 dicembre 2025.
Il periodo può essere esteso fino al 30 giugno 2026 a condizione che, entro il 31 dicembre 2025 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura pari ad almeno il 20% del costo di acquisizione
Il credito d'imposta è utilizzabile esclusivamente in compensazione in 3 quote annuali di pari importo tramite modello F24 e con apposita comunicazione al Ministero dello Sviluppo Economico:
- È ammessa la compensazione immediata (dall’anno in corso) del credito relativo agli investimenti in beni strumentali
PIANO NAZIONALE TRANSIZIONE 4.0 ANNUALITA' 2020/2021/2022
CREDITO DI IMPOSTA PER GLI INVESTIMENTI IN BENI STRUMENTALI 4.0
LEGGE 30 dicembre 2020, n. 178 - LEGGE 27 dicembre 2019, n. 160 - LEGGE 27 dicembre 2017, n. 205 - LEGGE 11 dicembre 2016, n. 232 - LEGGE 28 dicembre 2015, n. 208
L’obiettivo dell’incentivo è quello di supportare le imprese che investono in beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi destinati a strutture produttive ubicate nel territorio dello Stato.
SOGGETTI AMMISSIBILI E REQUISITI DI AMMISSIBILITÀ
Tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla natura giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione, dal regime contabile e dal sistema di determinazione del reddito ai fini fiscali. La fruizione del beneficio spettante è subordinata alla condizione del rispetto delle normative sulla sicurezza nei luoghi di lavoro e al corretto adempimento degli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali a favore dei lavoratori.
AGEVOLAZIONI CONCEDIBILI
Per gli investimenti in beni strumentali materiali tecnologicamente avanzati è riconosciuto un credito d'imposta nelle seguenti misure percentuali:
16.11.2020 - 31.12.2021
(o termine "lungo" del 31.12.2022) |
01.01.2022 - 31.12.2022
(o termine "lungo" del 30.11.2023) |
01.01.2023 - 31.12.2025
(o termine "lungo" del 30.6.2026) |
| CREDITO D'IMPOSTA |
CREDITO D'IMPOSTA |
CREDITO D'IMPOSTA |
- 50% per investimenti fino a 2,5 mln;
- 30% per investimenti tra 2,5 e 10 mln;
- 10% per investimenti tra 10 e 20 mln.
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- 40% investimenti fino a 2,5 mln;
- 20% per investimenti tra 2,5 e 10 mln;
- 10% per investimenti tra 10 e 20 mln.
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- 20% investimenti fino a 2,5 mln;
- 10% per investimenti tra 2,5 e 10 mln;
- 5% per investimenti tra 10 e 20 mln;
- 5% per"investimenti inclusi nel PNRR diretti alla realizzazione di obiettivi di transizione ecologica", individuati con D.M., tra 10 e 50 mln (art. 10 del DL 4/2022).
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Per gli investimenti in beni strumentali immateriali funzionali ai processi di trasformazione 4.0 è riconosciuto un credito d'imposta nelle seguenti misure percentuali:
16.11.2020 - 31.12.2021
(o termine "lungo" del 31.12.2022) |
01.01.2022 - 31.12.2022
(o termine "lungo" del 30.06.2023) |
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Credito d'imposta
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Credito d'imposta |
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20% per investimenti fino a 1 mln di euro
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50% per investimenti fino a 1 mln di euro
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INVESTIMENTI E SPESE AMMISSIBILI
Acquisto di beni materiali strumentali nuovi funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale in ottica 4.0 rientranti in una delle seguenti categorie:
- beni funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale delle imprese in chiave 4.0;
- sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità;
- dispositivi per l’interazione uomo-macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza del posto di lavoro.
Acquisto di beni immateriali nuovi funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale in ottica 4.0 rientranti in una delle seguenti categorie:
- Software, sistemi e system integration, piattaforme e applicazioni.
Tali beni devono essere interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura e rispettare i requisiti tecnici previsti dalla normativa.
Soluzioni di AMBIENTE IMPRESA
Ambiente Impresa offre:
- Assistenza personalizzata sulla verifica dei requisiti in chiave industria 4.0
- Realizzazione dell’Analisi Tecnica relativa al bene oggetto di agevolazione
- Realizzazione della Perizia Asseverata qualora il valore del bene è >300.000€
- Predisposizione del fascicolo documentale in chiave industria 4.0
- Assistenza durante le eventuali verifiche degli enti preposti
- Predisposizione della comunicazione al MISE per fini statistici
